今天给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关(guān)系(xì)，而(ér)是(shì)与(yǔ)什(shén)么(me)发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值(zhí)税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成实现收入(rù)的依据(jù) ，它(tā)不用开具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费(fèi)用(yòng)或购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出纳(nà)不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计(jì)直接(jiē)根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科(kē)目(mù)“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付(fù)在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发(fā)票；否则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账5公里是多少米 5公里是多少步应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活动(dòng)中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报(bào)建筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确(què)认方(fāng)法有按照开具(jù)发(fā)票(piào)明确认收入(rù)以及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规定5公里是多少米 5公里是多少步，采取(qǔ)预收货(huò)款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还5公里是多少米 5公里是多少步是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费(fèi)税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的(de)税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损失(shī) ，可(kě)以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具(jù)发票(piào)的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业(yè)所得税法》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年的预收账款应当(dāng)在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城(chéng)建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中(zhōng)位(wèi)数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额(é)超(chāo)过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四(sì)季度(dù)企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避(bì)免造成汇算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

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