小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核算的(de)企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入(rù)营(yíng)业外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的(de)确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法确认收入(rù) ，完(wán)工百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法确(què)认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义(yì50只芦丁鸡一年利润，一只芦丁鸡成本利润)务(wù)发(fā)生时间为(wèi)发(fā)出(chū)应税消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳(nà)税(shuì)期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租(zū)金(jīn)收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商(shāng)在履行合同过程中的(de)资金(jīn)周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失(shī)业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实(shí)际到(dào)手的工资收入(rù)。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业(yè)所得(dé)税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的(de)预收账款应当在税前收入(rù)中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以确定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第(dì)四季度(dù)企业所得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填(tián)入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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