今天给(gěi)各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目(mù)录(lù)一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备(bèi)预付(fù)款收据的(de)会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与(yǔ)什么(me)发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是(shì)确认交易完(wán)成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如(rú)果预付货(huò)款是(shì)用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等情(qíng)况(kuàng)，则(zé)需要将预付(fù)款暂(zàn)时入(rù)其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出纳不(bù)必要办(bàn)理手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基(jī)于(yú)主(zhǔ)观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款科目或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房(fáng)的(de)预付(fù)款(kuǎn)或预(yù)付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记(jì)入预(yù)付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要(yào)求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计入营(yíng)业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实(shí)际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产(chǎn)经营活动中发生的(de)各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑无丝竹之乱耳的之是什么用法，无丝竹之乱耳的之是什么词性监

根据查询(xún)企查查(chá)得(dé)知 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规(guī)定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳(nà)税义务(wù)发生时(shí)间(jiān)为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具(jù)增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得(dé)的租(zū)金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需(xū)就(jiù)该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过(guò)程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是(shì)应纳(nà)税所得额(é)的递减因素。在税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的(de)所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企业(yè)所得(dé)税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的(de)预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需(xū)要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提无丝竹之乱耳的之是什么用法，无丝竹之乱耳的之是什么词性7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司(sī)税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得(dé)税应纳税(shuì)所得(dé)额的项目。

对(duì)年应纳税所得额(é)超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减或者退税(shuì)。

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