今天(tiān)给各位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对(duì)预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没(méi)有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实(shí)现收入(rù)的(de)依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支(zhī)付(fù)服务(wù)费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需(xū)要将预付(fù)款暂时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支(zhī)出(chū)发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时(shí)会误用预(yù)付账款科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在(zài)建工程款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收热忱用来形容什么词，热忱用来形容什么事物及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准则核(hé)算的(de)企业发生的坏账损失(shī)应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际(jì)发生时计(jì)入营业外支出，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确(què)认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按(àn)照工程(chéng)结算法确(què)认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂(zàn)行条例实(shí)施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发出(chū)应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的(de)金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税发票(piào)，但是纳(nà)税义(yì)务已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付给承(chéng)包商(shāng)的(de)款项，用于承包商(shāng)在(zài)履行合(hé)同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工(gōng)资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的(de)，需要(yào)专项申报(bào)：企业发(fā)生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是(shì)应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额(é)的(de)递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允(yǔn)许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时(shí)间(jiān)来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要(yào)考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条规(guī)定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账(zhàng)面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金(jīn)及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退(tu热忱用来形容什么词，热忱用来形容什么事物ì)税或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第四季度(dù)企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填(tián)入(rù)预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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