今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付(fù)款纳税义(yì)务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与什么发(fā)票(piào)有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于支付服务费用或(huò)购买固定(dìng)资(zī)产等情况，则(zé)需要将预(yù)付(fù)款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的(de)收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预(yù)付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发票；否则(zé)建设方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业(yè)会计(jì)准则中,如何(hé)要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外(wài)支出(chū)，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 。

因(yīn)此(cǐ)，企(qǐ)业一次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票(piào)，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的(de)，需要(yào)专项申报(bào)：企业发(fā)生的(de)与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预(yù)收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需(xū)就该预收(shōu)款(kuǎn)预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具(jù)发票的(de)，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值(zhí)额(é)作为计税依据(jù)而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额(é)的递(dì)减因素。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按(àn)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得(dé)税(shuì)预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业(yè)所得税(shuì)提前(qián)预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民(mín)共和(hé)国企业(yè)所得税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业(yè)务税金及附(fù)加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方(fāng)还有2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预(yù)交申(shēn)报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳(nà)税义务的介绍(shào)到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到(dào)你需要的信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解更(gèng)多这方面的(de)信(xìn)息(xī)，记(jì)得(dé)收藏关注本站 。

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