日(rì)前(qián)，财政部会计司、国务院国资委财(cái)管(guǎn)运行局(jú)、证监会会计部有(yǒu)关(guān)负责(zé)人就《国(guó)有企业、上市公司(sī)选聘(pìn)会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选(xuǎn)聘办法》）有关问题(tí)，回答了记(jì)者(zhě)提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什么？

　　答：审计质(zhì)量关乎公(gōng)众利益。企(qǐ)业通(tōng)过规范的(de)流程、科(kē)学的(de)评价(jià)，选聘专业(yè)胜任(rèn)能力强、执业质量(liàng)高的会计师事务所，有利于保证审(shěn)计报告的质量。当前，国有企(qǐ)业、上市公(gōng)司选聘(pìn)会计师事务所相关工作尚(shàng)存在(zài)制度(dù)不完(wán)善、流程(chéng)不(bù)规范等问题，制约审计(jì)质量(liàng)的提高。一是会(huì)计师事务所选聘流程亟待规范(fàn)。部分(fēn)企业选聘会计师事(shì)务(wù)所时，未明(míng)确具体评分标准。二是恶性竞争现象仍有(yǒu)发生(shēng)。个别企(qǐ)业在招标过程中简单把低价作(zuò)为(wèi)选聘(pìn)的首要条件，个别(bié)会计师(shī)事(shì)务(wù)所(suǒ)以远低于(yú)项(xiàng)目成本为代价(jià)承接业务，引发恶性竞争，导(dǎo)致审计资源投入不足(zú)，审计质量难(nán)以得到有效保证。三是(shì)会计师事务所轮(lún)换政策有(yǒu)待健全完善。各类国(guó)企做法不一，执行尺度(dù)不一，亟需(xū)形成统(tǒng)一规范的轮换制度(dù)，实现轮(lún)换年限和审计(jì)成本(běn)、审计风险之间的(de)合理平衡。四是审计委员会责任有(yǒu)待进一步压实。

　　《国(guó)务院办公厅关于进一步规范财务审计(jì)秩(zhì)序 促进注册会计(jì)师行业(yè)健(jiàn)康发展(zhǎn)的意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号(hào)，以下(xià)简(jiǎn)称(chēng)国办发30号文）明确要求推进以质量为导向(xiàng)的(de)会计师事务所(suǒ)选聘机(jī)制建设。为落实上述要求，保(bǎo)护(hù)会计师事务所和利益相关方的合(hé)法权益，规范国有企业(yè)、上市公司选聘会计师事务所行(xíng)为，促进公平(píng)竞争，推动提(tí)升审计质量，财政部会同国务院(yuàn)国资委、证监会制定(dìng)印(yìn)发(fā)了《选聘(pìn)办法》。

　　问：《选聘办法》起草(cǎo)发布(bù)经历了哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号(hào)文印发(fā)后，我们即启(qǐ)动(dòng)了《选聘办法》的制定工作，开(kāi)展了针对(duì)性的调查研究，会(huì)同国务(wù)院国资委、证监会起草(cǎo)了《选聘(pìn)办(bàn)法》讨论稿，在征求相关单位(wèi)意(yì)见、组(zǔ)织专家专题(tí)研(yán)讨基础上，形成了征求意(yì)见稿。

　　2022年(nián)4月(yuè)2日(rì)，我们(men)印(yìn)发(fā)了《财政部(bù)办公厅关于征求〈国有企业(yè)、上市(shì)公司选聘会(huì)计师事务(wù)所管(guǎn)理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面(miàn)向社(shè)会公众(zhòng)征(zhēng)求意见，共收到书面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见总体认为(wèi)，《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》重点突出、内(nèi)容全面、指(zhǐ)导性强、可(kě)操(cāo)作(zuò)性高，有助(zhù)于推(tuī)进建立以质量为导向的会计师事务所(suǒ)选(xuǎn)聘(pìn)机制，有助于规范国有企业(yè)、上市公司选聘(pìn)会计师事务(wù)所行(xíng)为，促进(jìn)注册会(huì)计师行(xíng)业的公平竞争，提升(shēng)审(shěn)计(jì)质量。同时，部分反馈(kuì)意(yì)见(jiàn)提出(chū)了一(yī)些具体的修改建议。我们对所有反馈意见进行了(le)认真(zhēn)梳理，并(bìng)充分(fēn)吸收采纳。在反复研讨、征(zhēng)求相关部门意见的基(jī)础上，对征求意见稿作了进一(yī)步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要(yào)内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方(fāng)面内容(róng)：一是总体(tǐ)说明，主要包括制定依据(jù)、适用的企业范(fàn)围、适(shì)用的选聘事(shì)项(xiàng)等。二(èr)是选聘重点流(liú)程规范，对选(xuǎn)聘(pìn)决(jué)策(cè)机(jī)构、选聘(pìn)方式、公开选(xuǎn)聘(pìn)的重(zhòng)点环节、评价要素、质量管理水平和(hé)审计费用的分值权重、具体评(píng)分标准、最高(gāo)限价(jià)、审(shěn)计费用浮(fú)动等事项进行规定(dìng)。三是会计师事(shì)务所轮换、项目合(hé)伙人(rén)和注册(cè)会计师轮换、信息披露(lù)等重点事(shì)项规范。四是监督检查。五是附(fù)则。

　　从(cóng)具体内容看(kàn)，主(zhǔ)要对四方面内容进(jìn)行了规范：

　　一是遏制恶性竞争(zhēng)，突出质量导向。《选聘办法(fǎ)》规(guī)定(dìng)，质量(liàng)管理水平的分值权重应不低于40％，审(shěn)计费用(yòng)报(bào)价的分值权重(zhòng)应不(bù)高(gāo)于(yú)15％。要求将所有会计师事(shì)务所的(de)报价平均值作为选聘(pìn)基准价，并给(gěi)出了审计费用报价得分公式。评价要素至(zhì)少应当包括审计费(fèi)用报价、事务所资(zī)质条(tiáo)件(jiàn)、执业记录、质量管(guǎn)理水平、工作方(fāng)案、人力及(jí)其他资源配备、信息安全管理、风(fēng)险承(chéng)担能力(lì)水平等。

　　二是完(wán)善轮换(huàn)规定(dìng)，强化(huà)独立性要求。《选聘办法》规定，国(guó)有(yǒu)企(qǐ)业（含国有控股上市公司(哥呀是什么鱼怎么叫 戈雅鱼是淡水鱼吗sī)）连续(xù)聘(pìn)用同一会(huì)计师(shī)事(shì)务所的时间不超(chāo)过8年，确(què)有需(xū)要的，可按规定延(yán)长(zhǎng)至不超过10年，之(zhī)后须开(kāi)展(zhǎn)轮换。为做好平稳过(guò)渡，《选(xuǎn)聘办法》规定了衔(xián)接(jiē)方式(shì)，如(rú)果国有企业当前执行的轮换(huàn)规定与《选聘办法》存在不一(yī)致(zhì)、或者没有规定(dìng)的(de)，由履行(xíng)出(chū)资(zī)人职责的机构统筹安(ān)排(pái)，两年内完成(chéng)衔接工作。对于审计项(xiàng)目合伙人和(hé)签字注(zhù)册会计(jì)师(shī)，《选聘办(bàn)法》规定了不同情形下的轮换要求和冷却期制度。

　　三是促进公平竞争。根据(jù)《注册(cè)会计师法(fǎ)》等法律规定(dìng)，会计师(shī)事务(wù)所承接业务不受行政区域、行业限制，各类会计师事务所是平(píng)等经营主体，依法执(zhí)业(yè)受法(fǎ)律保护。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》指标(biāo)公开、规则明确，设定的(de)各项标准适用于中国境内(nèi)依法(fǎ)成(chéng)立的所有会计师事务所，一视同仁。明确要求(qiú)企业在选聘(pìn)会计师事务所过程中，应(yīng)当保障选聘工作公(gōng)平(píng)、公(gōng)正进行。企业采用公开(kāi)选聘方(fāng)式的，应当(dāng)公开(kāi)选(xuǎn)聘信息、评价要素和评(píng)分标(biāo)准，保证合理的准备应聘时(shí)间，公示选聘结果。明确要求企业不得以(yǐ)不合理的条件限制或(huò)者排斥潜在(zài)拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师事(shì)务所量身定(dìng)制选聘条件。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘办法》明(míng)确，审计委员(yuán)会的职(zhí)责(zé)包(bāo)括：制定(dìng)选聘会计师事(shì)务所的(de)政策、流程(chéng)及相(xiāng)关(guān)内部控制制度，提议启动选聘(pìn)工作(zuò)、审议选聘(pìn)文件、确定评(píng)价要素和具(jù)体评分标(biāo)准、监督选(xuǎn)聘过(guò)程、提出拟聘任会(huì)计师(shī)事务所和审计(jì)费用建议(yì)，监督及评(píng)估(gū)会(huì)计师事务所审计工作，定(dìng)期向董事会(huì)提交会计师事务(wù)所履职情况报告(gào)和审计委员会监督情况(kuàng)报告等(děng)。审计委员会应当重点关注的事(shì)项包(bāo)括：企业可能存(cún)在不合理变更会计(jì)师事务所(suǒ)的(de)情(qíng)形(xíng)、聘任胜(shèng)任能哥呀是什么鱼怎么叫 戈雅鱼是淡水鱼吗力不(bù)足的会计师事(shì)务所、审(shěn)计独(dú)立性存疑、审计费用变动较大、轮换会(huì)计师事务所和主要人员(yuán)等。

　　问：如何(hé)做好(hǎo)《选聘(pìn)办法》的贯彻实施(shī)工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号文的(de)重要制度安排，各级财政部门、国有资(zī)产监督管理机构、证券监督管理机构应当高度重视(shì)，进一步增(zēng)强责(zé)任意识，精心组(zǔ)织，周密(mì)部署，确保(bǎo)《选聘办法》的有(yǒu)效(xiào)实施(shī)。一是加大宣传和指(zhǐ)导力(lì)度(dù)，从企(qǐ)业(yè)和会计师事(shì)务所两个层面做好培训，做好(hǎo)过(guò)渡(dù)期衔接工作。各(gè)地可(kě)结合本地(dì)区实(shí)际情况进(jìn)一(yī)步探索选聘(pìn)会计师事务所具体指(zhǐ)引(yǐn)，指导企业规范选聘。二是加(jiā)大监(jiān)督检查力度，切实做好事(shì)中事后(hòu)监管，对违反规定的企业(yè)和会计师(shī)事(shì)务所要依法(fǎ)严(yán)肃处理(lǐ)。三是各(gè)级(jí)财(cái)政(zhèng)部门(mén)、国有资(zī)产监督管理机构、证券监督(dū)管理机(jī)构(gòu)要加(jiā)强沟通协调，健全完善工作机制，密(mì)切协(xié)作，形成(chéng)合力(lì)，认真做(zuò)好贯彻实施《选聘办法(fǎ)》的各项工(gōng)作(zuò)。

未经允许不得转载：绿茶通用站群 哥呀是什么鱼怎么叫 戈雅鱼是淡水鱼吗