今(jīn)天(tiān)给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税(shuì)法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了(le)关(guān)注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)迪卡侬属于什么档次，迪卡侬哪个国家的牌子营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款(kuǎn)收据的(de)会计处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系(xì)，而是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是用于(yú)支付服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预(yù)付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预(yù)付账款科目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设(shè)备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则(zé)建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发生时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业(yè)在(zài)日常(cháng)生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的(de)各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发(fā)票明确(què)认收入(rù)以及(jí)按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消费税(shuì迪卡侬属于什么档次，迪卡侬哪个国家的牌子)纳税义(yì)务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估(gū)计(jì)总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计(jì)已(yǐ)确(què)认劳务成(chéng)本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入(rù)应(yīng)按(àn)上述规定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得(dé)的租(zū)金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税前(qián)工资(zī)扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生迪卡侬属于什么档次，迪卡侬哪个国家的牌子育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业发生的(de)与(yǔ)生(shēng)产经营相(xiāng)关的(de) 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具(jù)备(bèi)收入(rù)确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值(zhí)额(é)作为计税依(yī)据而征收的(de)一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年(nián)的预收(shōu)账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确(què)定(dìng)企业所得税应纳税(shuì)所得额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四(sì)季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将(jiāng)在(zài)外(wài)地预缴的税款填入预(yù)交申报(bào)表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造(zào)成汇(huì)算(suàn)清(qīng)缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

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