今天(tiān)给各位分享预(yù)付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没(méi)有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发(fā)票(piào)有关。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易(yì)完(wán)成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观(guān)原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预(yù)付(fù)账款科目(mù)或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说(shuō)有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌(xián)违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则核保温杯一般可以用几年，保温杯一般用几年换一次算的企业(yè)发生的(de)坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时(shí)计入营业(yè)外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日常生(shēng)产经营(yíng)活动(dòng)中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询(xún)企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及(jí)按照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入(rù)。按照工程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完(wán)工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施(shī)细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出(chū)应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间(jiān)累(lèi)计(jì)已确(què)认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按(àn)上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没(méi)有开具(jù)增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按照(zhào)取得的(de)租(zū)金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同履(lǚ)行过程(chéng)中，业(yè)主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行合(hé)同过(guò)程中的(de)资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生(shēng)的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有(yǒu)开具发票的(de)，计(jì)入(rù)预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据(jù)而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳(nà)税时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十(shí)六(liù)条规定，超(chāo)过(guò)三年的(de)预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的(de)地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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