今天给各位(wèi)分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的(de)会计处(chù)理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付(fù)款(kuǎn)时(shí)间没有关(guān)系，而是(shì)与什么发票(piào)有关(guān)。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不(bù)是(shì)确认交易完(wán)成实现收入的(de)依(yī)据(jù) ，它不用(yòng)开具(jù)销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货(huò)款是(shì)用于(yú)支付服务费用(yòng)或购买固(gù)定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支(zhī)出发生后再(zài)处理。<英语对应词是什么意思，hu英语对应词是什么意思，hungry对应词是什么意思ngry对应词是什么意思/p>

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要(yào)办理手续(xù)，会计直(zhí)接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预(yù)付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业(yè)主(zhǔ)单位预付(fù)工(gōng)程(chéng)款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否(fǒu)则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常(cháng)生产(chǎn)经营(yíng)活动中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具(jù)发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照(zhào)工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预(yù)收(shōu)货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发(fā)生(shēng)时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘以完工进度(dù)扣(kòu)除以(yǐ)前纳(nà)税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的金额(é)，结转为当期劳(láo)务(wù)成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预(yù)收(shōu)收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发(fā)生，需要按(àn)照取得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的(de)款项，用于(yú)承(chéng)包商在(zài)履行合同过程(chéng)中(zhōng)的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个(gè)人(rén)交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具(jù)备收(shōu)入确认条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得(dé)税收(shōu)利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴的(de)税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国(guó)会(huì)计(jì)网显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年(nián)征(zhēng)收(shōu)企(qǐ)业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国(guó)企业(yè)所得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度(dù)的应(yīng)缴企业所得(dé)税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)应于本月进行第四季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴申报(bào)时将在外(wài)地预缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表第十(shí)四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税。

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