日前(qián)，财政(zhèng)部(匚字旁的字有哪些，区字旁的字bù)会(huì)计(jì)司、国务院国(guó)资委财管运(yùn)行局、证(zhèng)监会会(huì)计(jì)部有关负责人就《国(guó)有企(qǐ)业(yè)、上市公司选聘会(huì)计师事务(wù)所管理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问(wèn)：制定(dìng)《选聘(pìn)办法》的背(bèi)景是什么？

　　答：审计质量关乎公(gōng)众利益。企(qǐ)业通过规范的流程、科学的评价，选(xuǎn)聘专业胜任能力强、执业质量高(gāo)的会计师事务所，有利于保证审计报告的质量(liàng)。当前(qián)，国有企业、上市公司选聘会(huì)计师(shī)事务所相关工作(zuò)尚存在制(zhì)度不完善、流程不规范等(děng)问题，制约审计质量(liàng)的提高。一(yī)是会计师事(shì)务所(suǒ)选聘(pìn)流程亟待规范(fàn)。部分企业选聘会计师事(shì)务所时，未明确具体评分标(biāo)准。二是(shì)恶性竞争现(xiàn)象仍有发生。个(gè)别企业在招(zhāo)标过(guò)程中简单把(bǎ)低价作为(wèi)选聘的(de)首要(yào)条件，个别(bié)会计(jì)师事务所以远低(dī)于项(xiàng)目成本为代价承(chéng)接业务(wù)，引发(fā)恶性竞(jìng)争，导致审计资源投入(rù)不足，审计质量难以(yǐ)得到有效保证。三是会计师(shī)事务所轮换政策有待健全完善。各类国企做(zuò)法不一，执行尺度不一，亟(jí)需形成统一规范的(de)轮换制度，实(shí)现轮换年限(xiàn)和审计成(chéng)本、审计风(fēng)险之间(jiān)的(de)合理平衡(héng)。四是审计委(wěi)员会责任有(yǒu)待(dài)进一步压实(shí)。

　　《国务院办(bàn)公(gōng)厅关于(yú)进(jìn)一步规范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发(fā)展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文(wén)）明(míng)确(què)要求推进以(yǐ)质(zhì)量为导向(xiàng)的会计师事务(wù)所选聘机制建设。为落实上(shàng)述(shù)要求，保护会计师事务所和利益相关方(fāng)的合(hé)法权益，规范国有企(qǐ)业(yè)、上市(shì)公司(sī)选聘会(huì)计师(shī)事务(wù)所行为，促(cù)进公平竞争，推动提升审(shěn)计质(zhì)量，财政部会(huì)同国(guó)务院国(guó)资委、证监会制(zhì)定(dìng)印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起(qǐ)草发(fā)布经历了哪些过程？

　　答：2021年(nián)7月国办发30号文印发后，我(wǒ)们即启动了《选聘办法》的制定工作，开展了(le)针(zhēn)对性的(de)调查(chá)研(yán)究，会(huì)同国务(wù)院国资委、证监会起草(cǎo)了《选聘办(bàn)法》讨论稿，在征求(qiú)相关单(dān)位(wèi)意见、组织专家专题(tí)研讨基础上(shàng)，形(xíng)成(chéng)了征求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们(men)印(yìn)发了《财政部办公厅(tīng)关(guān)于征求〈国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所管理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众征求意见(jiàn)，共收(shōu)到书面反馈65份，合计反(fǎn)馈意(yì)见319条。反馈(kuì)意见(jiàn)总体认(rèn)为，《选(xuǎn)聘办法》重点突出(chū)、内容全面、指导性强、可操作性高，有(yǒu)助于推进建(jiàn)立以质量为(wèi)导向(xiàng)的会计师事务所选聘机制，有(yǒu)助于(yú)规(guī)范国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司(sī)选聘会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)行为，促进注册会(huì)计(jì)师行业的(de)公平竞争，提升(shēng)审计质量。同时，部(bù)分反馈意见提出了一些具(jù)体的修改建议。我们对所有反馈(kuì)意见进行了认真梳(shū)理，并(bìng)充(chōng)分吸收(shōu)采纳。在反复研讨、征(zhēng)求相关(guān)部门意见的基(jī)础上，对(duì)征求意见稿作了进一步修(xiū)改(gǎi)完善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的主要内(nèi)容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内容：一是总体(tǐ)说明，主要包括制(zhì)定(dìng)依据、适用的企业范围、适用的选聘(pìn)事项等(děng)。二(èr)是选聘重(zhòng)点流程规(guī)范，对选聘决策(cè)机构、选聘方式、公开选聘(pìn)的重点环节、评价要素、质量(liàng)管(guǎn)理(lǐ)水平和(hé)审计费(fèi)用的分值权重、具(jù)体评分(fēn)标准(zhǔn)、最高限价、审计费用浮动等事项进行规定。三是会计(jì)师(shī)事务所轮换、项目合伙人(rén)和注(zhù)册会(huì)计师轮换、信(xìn)息披露等重点(diǎn)事项规范。四是(shì)监督检查。五(wǔ)是附(fù)则。

　　从具体内容看，主要对四方面内容进行(xíng)了(le)规范(fàn)：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量导(dǎo)向。《选聘办法》规定，质量管理水平的分值权重应(yīng)不低于40％，审(shěn)计(jì)费(fèi)用报价的分值(zhí)权(quán)重应不(bù)高于15％。要求将所有会计师事务所的报价平均值作(zuò)为选(xuǎn)聘基准价，并给出了(le)审计费用报价得(dé)分公(gōng)式。评价要素(sù)至少应当包(bāo)括审计费用报价、事务(wù)所资质条件、执业记(jì)录、质量管理(lǐ)水(shuǐ)平、工作(zuò)方案、人力及其他(tā)资源配备、信息安全管理、风(fēng)险承担能(néng)力水平等(děng)。

　　二是完善轮换规定，强化(huà)独(dú)立性要(yào)求。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规定，国有企(qǐ)业（含国有控股上市公司(sī)）连续聘用同一会(huì)计师事务所的时间不超过8年，确有需要的，可(kě)按(àn)规(guī)定延长至不(bù)超(chāo)过(guò)10年(nián)，之后须开展轮换。为(wèi)做好平(píng)稳过(guò)渡(dù)，《选聘办法》规定了(le)衔接方式，如果国有企业当前执行的(de)轮换(huàn)规定与《选聘办(bàn)法》存在不(bù)一(yī)致、或者没有规定(dìng)的，由(yóu)履行出(chū)资人(rén)职(zhí)责(zé)的(de)机构统筹安排(pái)，两年(nián)内(nèi)完成衔接工作。对于(yú)审计项目合伙人和签字(zì)注(zhù)册会(huì)计师，《选(xuǎn)聘办法》规定(dìng)了不同情形下(xià)的轮换(huàn)要求和(hé)冷却(què)期制(zhì)度(dù)。

　　三(sān)是(shì)促进(jìn)公平竞争。根据《注册会(huì)计师法》等法律(lǜ)规(guī)定，会计(jì)师事务所承接业务不受行(xíng)政区(qū)域、行业限(xiàn)制(zhì)，各(gè)类(lèi)会计(jì)师(shī)事务(wù)所是平等经营主体，依(yī)法执业受法律保(bǎo)护。《选聘办法》指标公(gōng)开(kāi)、规则明(míng)确，设定的(de)各项标准(zhǔn)适用于中国(guó)境内依法成立(lì)的所有会计师事务(wù)所，一视同仁。明确要求企业(yè)在选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所过(guò)程中，应当(dāng)保障选聘工作公平、公正进行。企业(yè)采用(yòng)公开(kāi)选聘方式的(de)，应当公开选聘(pìn)信息、评价要(yào)素和评分标准，保证(zhèng)合理的准备应聘时间，公示选聘结果(guǒ)。明确要求企业不(bù)得以(yǐ)不合理(lǐ)的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计(jì)师事(shì)务所，不得为个(gè)别会计师(shī)事务所量身定制选聘条件。

　　四是(shì)压实审计委员会责任。《选聘办(bàn)法》明确，审计委员会的职责包(bāo)括(kuò)：制定(dìng)选聘(pìn)会计(jì)师事务所(suǒ)的政策(cè)、流程及(jí)相关内部控制制度，提(tí)议(yì)启动选聘工作、审议选聘(pìn)文件、确定评价要素和具体评分标准、监督选聘过程、提出拟聘任会计师事务所和审计费用建议，监(jiān)督及评估会(huì)计师事务所审计工作(zuò)，定期(qī)向董事会(h匚字旁的字有哪些，区字旁的字uì)提交会计师事务所(suǒ)履职情况(kuàng)报告和(hé)审计委(wěi)员会监督情况报(bào)告等。审(shěn)计委员会应当重点关(guān)注的事项包括：企业可能存(cún)在不合理变更会(huì)计师事务所的情形、聘任胜(shèng)任能力不足的会计师事(shì)务所、审计独(dú)立性存疑、审(shěn)计费(fèi)用变动(dòng)较大、轮换会计(jì)师事务所和主要人员等。

　　问(wèn)：如何做好《选聘办法(fǎ)》的贯彻(chè)实(shí)施工作？

　　答(dá)：《选聘办(bàn)法(fǎ)》是(shì)落实国办(bàn)发30号文的重要制(zhì)度安排(pái)，各级财政部门、国有资产监督(dū)管理机构、证券监(jiān)督管(guǎn)理机(jī)构应当高度(dù)重(zhòng)视，进一步增强责任意识，精心组(zǔ)织，周(zhōu)密(mì)部署，确保《选聘办法(fǎ)》的有效实施。一是加(jiā)大宣(xuān)传和指导(dǎo)力度，从企业和会计师事务(wù)所两个层(céng)面做好(hǎo)培训，做(zuò)好过渡(dù)期衔(xián)接工作(zuò)。各地(dì)可结(jié)合本地区实(shí)际情况进一步(bù)探(tàn)索选聘会计师(shī)事务(wù)所具体指(zhǐ)引，指导企业(yè)规范(fàn)选(xuǎn)聘。二(èr)是(shì)加大监(jiān)督检查(chá)力度(dù)，切实(shí)做好事中事(shì)后(hòu)监(jiān)管(guǎn)，对违反规(guī)定的企(qǐ)业(yè)和会计师事务所要(yào)依法严(yán)肃处理。三是各级财政部门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证(zhèng)券监督管(guǎn)理机构要加强沟通协调，健全完善工(gōng)作机制，密(mì)切协作，形(xíng)成合力(lì)，认真做好(hǎo)贯彻实施《选聘办法》的各项(xiàng)工作。

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