今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付款(k闲游的意思 闲游的反义词是什么uǎn)纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧(ba)！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的(de)会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常(cháng)与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买固定资(zī)产等(děng)情况，则需(xū)要(yào)将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来(lái)了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误(wù)记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏(huài)账应收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发(fā)生时计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在(zài)日(rì)常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确(què)认方法有按照(zhào)开具发票明(míng)确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规(guī)定(dìng)，采取预(yù)收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳税(shuì)义务(wù)发生(shēng)时间为发出应税(shuì)消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳(láo)务估计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生，需(xū)要(yào)按(àn)照取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合(hé)同过程(chéng)中的资(zī)金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入(rù)。社会保险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税(shuì)税前(qián)扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款对(duì)应(yīng)的项目(mù)未开(kāi)工，不具(jù)备收入确认条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作(zuò)为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所得(dé)额的递减因素(sù)。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得税提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计(jì)网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超(chāo)过3年征收(shōu)企业所得(dé)税的(de)法律依据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的预收账款应当(dāng)在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需要(yào)交(jiāo)纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年(nián)应纳税(shuì)所得(dé)额(é)超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四(sì)季(jì)度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴的(de)税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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