今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在(zài)面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常(cháng)与付(fù)款(kuǎn)时间没有(yǒu)关(guān)系(xì)，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易(yì)完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票(piào)据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资产等情(qíng)况，则恋爱初期很平淡还有必要谈吗，有男朋友却感觉不像在谈恋爱需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计(jì)直接(jiē)根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意(yì)和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设(shè)中业(yè)主单位(wèi)预付(fù)工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日(rì)常生产经(jīng)营(yíng)活动中(zhōng)发(fā)生的(de)各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得(dé)税如何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照开具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及按(àn)照工(gōng)程结算法确(què)认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入 ，完(wán)工(gōng)百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部(bù)令第(dì)51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收(shōu)货款结算(suàn)方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期间累(lèi)计已确(què)认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的(de)租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主预付给(gěi)承包商的(de)款(kuǎn)项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合(hé)同过程(chéng)中(zhōng)的(de)资金周(zhōu)转。而规费税金，则是(shì)指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营相关的(de) 、真实合(hé)理(lǐ)的(de)资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入(rù)确认条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的(de)，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过(guò)程中产(chǎn)生的增值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收(shōu)的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额(é)的递减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前(qián)预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他(tā)流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾(wān)的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计(jì)算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以(yǐ)确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所得额(é)超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进(jìn)行第四季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申(shēn)报(bào)表第十(shí)四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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