今天给各位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什么(me)发票有关。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完成(chéng)实现收(shōu)入(rù)的依据(jù) ，它(tā)不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服(fú)务费(fèi)用或购买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现在发(fā)票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付(fù)在建工程款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

女生有感觉了是怎么样的呢

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款项，是(shì)指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查(chá)得知(zhī) 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确认(rèn)收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例(lì)实(shí)施细(xì)则》(财(cái)政部令第(dì)51号(hào))第八条规定，采取预收货款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义(yì)务发(fā)生时间为发出应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金额(é)，结(jié)转为当(dāng)期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按(àn)上(shàng)述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一(yī)次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发(fā)票，但(dàn)是纳(nà)税义(yì)务(wù)已经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商(shāng)的(de)款项，用于(yú)承(chéng)包(bāo)商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo)险中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的(de)，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对(duì)应的项目未开工，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三年(nián)的预(yù)收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按(àn)预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还(hái)有2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得(dé)税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据(jù)以确(què)定企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申(shēn)请退(tuì)税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业应于(yú)本月进行第四(sì)季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税。

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