今天(tiān)给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会(huì)对(duì)预付款(kuǎn)纳税义(yì)务(wù)进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中(zhōng),如何要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题(tí)偶尔带妆睡一晚没事吧，一次带妆睡一晚没事吧>

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票(piào)，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对(duì)于预(yù)付(fù)款，其(qí)并不是确(què)认交(jiāo)易完成实现收入的(de)依(yī)据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用或(huò)购(gòu)买固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接根据(jù)发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在建工(gōng)程款等误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开(kāi)具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计(jì)入(rù)营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入(rù)以及(jí)按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算法确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预(yù)收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后(hòu)的金额(é)，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收(shōu)入应按上述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需(xū)要(yào)按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng)，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付给(gěi)承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金(jīn)，则是(shì)指在合同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资(zī)扣(kòu)除(chú)五险一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入(rù)。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部(bù)分是税前(qián)列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的(de)，需要专(zhuān)项(xiàng)申报(bào)：企业(yè)发生的(de)与生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确(què)认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税依据而(ér)征收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的(de)范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业(yè)所得(dé)税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公(gōng)司为(偶尔带妆睡一晚没事吧，一次带妆睡一晚没事吧wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对(duì)年(nián)应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按(àn)50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业(yè)应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴申报时(shí)将在(zài)外地(dì)预缴的税款填(tián)入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴偶尔带妆睡一晚没事吧，一次带妆睡一晚没事吧(jiǎo)时(shí)无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

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