今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏(huài)账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要(yào)将(jiāng)预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了(le)出纳不(bù)必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用(yòng)预(yù)付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在建工程款等误(wù)记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营(yíng)业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实(shí)际(jì)发生时(shí)计入营业(yè)外支出，同(tóng)时(shí)冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业(yè)在(zài)日常生产经营活动中发生(shēng)的各(gè)项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具(jù)发票明确(què)认收(shōu)入以及按照工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实(shí)施细(xì)则(z苏州市相城区邮编是多少é)》(财(cái)政部令第51号(hào))第(dì)八(bā)条(tiáo)规定，采取预(yù)收货款结算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按(àn)照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中，业(yè)主预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后(hòu)工(gōng)资(zī)指的(de)是(shì)税前(qián)工(gōng)资(zī)扣除(chú)五险一(yī)金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳(nà)部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实(shí)际(jì)到(dào)手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分是(shì)税前列支的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要(yào)专项申报(bào)：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应的项目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有(yǒu)开具发(fā)票的(de)，计(jì)入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递(dì)减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得(dé)税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国(guó)企业所得(dé)税法(fǎ)》第(dì)十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的(de)预(yù)收账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中调整(zhěng)，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的(de)教(苏州市相城区邮编是多少jiào)育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定(dìng)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得(dé)额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于(yú)本(běn)月进行(xíng)第四季度(dù)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的(de)税款填(tián)入(rù)预(yù)交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

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