今天给各位分(fēn)享预(yù)付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对(duì)预付(fù)款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面(miàn)临的(de)问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支(zhī)42周是几个月，42周是几个月保质期吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付(fù)款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费用或购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳(nà)不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用(yòng)预付(fù)账款科目(mù)或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时(shí)计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则(zé)核算(suàn)的企(qǐ)业(yè)发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际(jì)发(fā)生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项，是(shì)指小企业在日常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监

根(gēn)据(jù)查询企查(chá)查(chá)得(dé)知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网(wǎng)得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时(shí)间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照(zhào)提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发(fā)票，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包商在(zài)履行合同过程(chéng)中的资(zī)金(jīn)周转。而规(guī)费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除(chú)五(wǔ)险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到(dào)手的(de)工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏42周是几个月，42周是几个月保质期账的，需要(yào)专项申(shēn)报(bào)：企业(yè)发生的(de)与(yǔ)生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项(xiàng)目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认条(tiáo)件，不需(xū)就(jiù)该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的递(dì)减因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学堂(táng)网(wǎng)、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营(yíng)业务(wù)税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育(yù)费附加(jiā)。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外(wài)地预缴的税款填(tián)入(rù)预交申报表(biǎo)第(dì)十(shí)四行，漏填、误(wù)填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳(nà)税义务(wù)的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你需要的信息了吗(ma) ？如(rú)果你还想了解更多这方面(miàn)的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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