今天给各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对(duì)预付款纳税(shuì)义(yì)务(wù)进(jìn)行(xíng)解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临的(de)问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税务(wù)风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来(lái)了出(chū)纳不必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于(yú)主观(guān)故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付(fù)账(zhàng)款科目或利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工(gōng)程款等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核(hé)算的企业发(fā)生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得税(shuì)收(shōu)入的(de)确认(rèn)方法有(yǒu)按(àn)照开(kāi)具发(fā)票明确认收入以及(jí)按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务(wù)发(fā)生(shēng)时间为发出应税(shuì)消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是(shì)指在合(hé)同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给(gěi)承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于(yú)承(chéng)包商(shāng)在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后(hòu)，实(shí)际到手的(de)工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)是(shì)税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际(jì)发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申(shēn)小黄人名字分别叫什么报：企业发生的(de)与生小黄人名字分别叫什么产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收款对(duì)应的项目未开工，不具(jù)备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票(piào)的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含(hán)应税(shuì)劳务)在流(liú)转过(guò)程(chéng)中产生的增(zēng)值额作为计(jì)税(shuì)依据(jù)而征(zhēng)收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的(de)递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税(shuì)前收(shōu)入(rù)中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得额(é)的(de)项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元的(de)部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上(shàng)述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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