今天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你(nǐ)现在面临的(de)问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业(yè)所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的(de)会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票(piào)有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据(jù)，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付(fù)服务费用(yòng)或(huò)购买固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发(fā)票开来了出纳不必(bì)要(yào)办理手一个男人出轨了还爱自己的老婆吗续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科(kē)目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付款或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应该开(kāi)具发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的(de)会计(jì)处(chù)理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发(fā)生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业(yè)所得税如(rú)何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的(de)确(què)认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入(rù)以及按照工程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收入(rù)。按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入(rù) ，完(wán)工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳(láo)务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为(wèi)当(dāng)期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收(shōu)取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的(de)资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过(guò)程(chéng)中(zhōng) ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保(bǎo)险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分、个(gè)人(rén)所得(dé)税后，实际到手的工(gōng)资收入。社(shè)会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预(yù)收款对(duì)应的项目未开工(gōng)，不具备收入(rù)确(què)认条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票(piào)的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生(shēng)的增值(zhí)额(é)作为计税依(yī)据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网(wǎng)、中国(guó)会计网(wǎng)显示(shì)，预(yù)收账(zhàng)款超过3年(nián)征(zhēng)收企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税的法律依据有：《中华(huá)人(rén)民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他(tā)流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业(yè)税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)企业所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是据(jù)以确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应按(àn)规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应(yīng)于本(běn)月进行第四(sì)季(jì)度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的(de)介(jiè)绍到(dào)此就结束了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从(cóng)中(zhōng)找到你需要的信息了(le)吗(ma) ？如(rú)果(guǒ)你还(hái)想了(le)解更多这方面的(de)信息，记得(dé)收藏关注本(běn)站 。

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