今天给(gěi)各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的(de)问题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认(rèn)交易(yì)完成实现收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的(de)支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票(piào)开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接(jiē)根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发(fā)票(piào)管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及预付(fù)款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)计入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际(jì)发(fā)生(shēng)时(shí)计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得(dé)知 。企业所得税收(shōu)入的(de)确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入(rù)以及按照工程结算法确(què)认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细(xì)则》(财(cái)政(zhèng)部(bù)令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳(láo)务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入应按上述规(guī)定(dìng)确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租(zū)金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业(yè)主预(yù)付给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承包商(shāng)在(zài)履行合(hé)同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的(de)税费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工资扣(kòu)除(chú)五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实(shí)际(jì)到手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是税前列(liè)支的(de)。

3、计(jì)提的(de)不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的(de)，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务(wù))在流(liú)转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素。在(zài)税(shuì)法允(yǔn)许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税(shuì)时间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所得税提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税(shuì)的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规(guī)定，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在税前收入(rù)中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方(fāng)法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 上述(shù)建筑(zhù)企(qǐ)业应于本(běn)月进行第四季(jì)度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报(bào)时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预(yù)交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到此就结(jié)束了 ，不知(zhī)道你从中找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方面的信(xìn)息，记得收藏(cáng)关注本(běn)站 。

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