日(rì)前，财政部会计司(sī)、国务院国资委财管运行局、证监会(huì)会计(jì)部有(yǒu)关负责人就《国有企业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所管理办(bàn)法(fǎ)》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办(bàn)法》）有关问题，回答了(le)记者提问。

　　问(wèn)：制(zhì)定《选(xuǎn)聘办法》的背景是什(shén)么？

　　答(dá)：审计质量关乎公众利益。企业通过规范的流程、科学的评(píng)价，选聘专业(yè)胜(shèng)任能力强、执业质量高的会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)，有利于保证(zhèng)审(shěn)计报告的质量。当前，国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所相关(guān)工作(zuò)尚存在制度不完善、流程不规范等问耐克折扣店是真的吗，街边的耐克折扣店是真的还是假的题，制约审计质量(liàng)的提高。一(yī)是会计师事务所选聘(pìn)流程亟待规范。部分企(qǐ)业(yè)选聘会计师事务所(suǒ)时，未明确(què)具体评(píng)分标准(zhǔn)。二是(shì)恶性竞(jìng)争现象(xiàng)仍有发生。个别企(qǐ)业在招(zhā耐克折扣店是真的吗，街边的耐克折扣店是真的还是假的o)标(biāo)过程(chéng)中(zhōng)简单(dān)把低价作为选聘的首(shǒu)要(yào)条件(jiàn)，个别会(huì)计师(shī)事务所以远低于项目成本为代价(jià)承接业(yè)务，引发恶(è)性竞争，导致审计资源投入不足，审计质量难以得到有效保证(zhèng)。三是(shì)会计师事务所轮(lún)换(huàn)政策有待健全完善。各类国企做(zuò)法不一，执行尺(chǐ)度不一，亟需形成统一(yī)规(guī)范的轮(lún)换制度，实(shí)现(xiàn)轮换年限和(hé)审(shěn)计成本、审计风险之间的(de)合理平衡。四(sì)是审(shěn)计委员会责(zé)任(rèn)有待进一步(bù)压(yā)实。

　　《国务院(yuàn)办公厅关于进一步规(guī)范财务审计秩序 促(cù)进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号(hào)，以(yǐ)下简称国办(bàn)发30号文）明确要求(qiú)推(tuī)进以质量为导向的会计师(shī)事务(wù)所选聘机制建设(shè)。为落实上述(shù)要求，保护会(huì)计师事务(wù)所和(hé)利(lì)益相关方的合法权(quán)益，规范(fàn)国(guó)有企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计(jì)师事务所行为，促进公平竞(jìng)争，推(tuī)动提(tí)升审计质量，财(cái)政部会同国(guó)务院国资委、证(zhèng)监会制定印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我们即(jí)启动了《选聘办(bàn)法》的制定(dìng)工作，开展了(le)针(zhēn)对性(xìng)的(de)调查研究，会同国务院国资委、证监(jiān)会起草了《选(xuǎn)聘办法》讨论稿，在征求相关单(dān)位(wèi)意见、组织专家专题研讨基础上，形成了征(zhēng)求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我们(men)印发了《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上(shàng)市公司选聘会计(jì)师事(shì)务所管理办法(fǎ)（征求(qiú)意(yì)见稿）〉意见的函(hán)》（财(cái)办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共(gòng)收到(dào)书面反馈65份，合计反馈意见319条。反(fǎn)馈(kuì)意见总(zǒng)体认为，《选(xuǎn)聘办法》重点突(tū)出(chū)、内容(róng)全面、指导性强(qiáng)、可操作性高，有助于推(tuī)进建立以质量为导向(xiàng)的(de)会计师事务所选聘(pìn)机制，有助于规范国有企业、上市公(gōng)司选聘(pìn)会计(jì)师事务所行(xíng)为，促进(jìn)注册会计(jì)师(shī)行业的(de)公平竞争，提升审计质量。同(tóng)时，部分(fēn)反馈意见提出了(le)一些(xiē)具(jù)体的修改建议。我们对所有反馈意见(jiàn)进(jìn)行了认真(zhēn)梳理，并充分(fēn)吸收采纳。在反复研讨、征求相关部门意(yì)见的基础上(shàng)，对征求意(yì)见稿作了进(jìn)一步修改完(wán)善(shàn)。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要(yào)内容(róng)是(shì)什(shén)么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》主要包含(hán)五方面内(nèi)容(róng)：一(yī)是总体说明，主要包(bāo)括制定依据、适用的企业(yè)范围、适用的选聘事项等。二是选聘重点流程规(guī)范，对(duì)选(xuǎn)聘决策机构(gòu)、选聘(pìn)方式、公开选(xuǎn)聘的重点环节、评(píng)价要素、质量(liàng)管理(lǐ)水(shuǐ)平和审计费用的分值权(quán)重、具体评分标准、最高限价、审(shěn)计费(fèi)用浮动等事项进行规(guī)定。三是会(huì)计师事务所轮(lún)换、项目合伙(huǒ)人和注册(cè)会(huì)计(jì)师轮(lún)换(huàn)、信息披(pī)露(lù)等(děng)重点事项规范。四是监(jiān)督检查。五是附则。

　　从(cóng)具体内容(róng)看(kàn)，主要对四方(fāng)面内(nèi)容进行了规范(fàn)：

　　一是遏制恶(è)性(xìng)竞(jìng)争(zhēng)，突出质(zhì)量导向。《选聘办(bàn)法》规定，质(zhì)量管(guǎn)理水平的分值(zhí)权重应不(bù)低于40％，审计费用报价的分值权重应(yīng)不高于15％。要求将所有会计师事务所(suǒ)的报(bào)价平均值作为选(xuǎn)聘基准价(jià)，并给(gěi)出了审(shěn)计费(fèi)用(yòng)报价得分公式。评价要素至少应当包括审(shěn)计费用报价、事务所资(zī)质条件(jiàn)、执业记录、质量管理水平(píng)、工作(zuò)方(fāng)案、人力及其他资源配备、信(xìn)息安全管理、风险承担能力水平(píng)等。

　　二是(shì)完善轮换规(guī)定，强化独立性要求。《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定，国有企业（含国有控(kòng)股上市(shì)公司(sī)）连续聘用同一会计(jì)师事务所的时(shí)间不超过8年，确(què)有(yǒu)需要的(de)，可按规定延(yán)长至不超过10年(nián)，之后须开(kāi)展轮(lún)换。为做(zuò)好平稳过渡(dù)，《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规(guī)定了衔接方(fāng)式，如(rú)果国有企业(yè)当前执行的(de)轮换(huàn)规定(dìng)与(yǔ)《选聘办法》存在不(bù)一致、或者没有规(guī)定的，由履行出(chū)资(zī)人职责(zé)的机构统(tǒng)筹安排，两年内完成衔接工作。对于审计项(xiàng)目合伙人(rén)和签字注册会计师，《选聘办(bàn)法》规定了不同情形下(xià)的轮换要求和冷却期制度。

　　三是(shì)促进公(gōng)平竞争(zhēng)。根据《注册会计师法》等(děng)法律(lǜ)规定，会计师事务(wù)所承接业务不受行政区域、行业限制，各类会计(jì)师事务所是平等经营主(zhǔ)体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指标公(gōng)开、规则(zé)明(míng)确，设定的各项标准适(shì)用于中国境内(nèi)依法成立的所(suǒ)有(yǒu)会计师事务所，一视同(tóng)仁。明确要求企业在选聘会(huì)计师事务所(suǒ)过(guò)程中(zhōng)，应当(dāng)保障选(xuǎn)聘(pìn)工作公平、公(gōng)正(zhèng)进行。企业采(cǎi)用公开(kāi)选聘(pìn)方(fāng)式的，应(yīng)当公开选聘信息、评价要素和评分(fēn)标准，保(bǎo)证合理的准备应聘时间，公示(shì)选聘结果(guǒ)。明确要求企(qǐ)业(yè)不(bù)得以不合理的条(tiáo)件限制或者排斥潜在拟应聘会(huì)计师(shī)事务所，不得为个别会计师事务所量身定制(zhì)选聘(pìn)条(tiáo)件(jiàn)。

　　四是压实审(shěn)计委员会责(zé)任(rèn)。《选聘办法》明确，审计(jì)委员会的职责包括：制定选聘会计师事务(wù)所的政策、流程(chéng)及相(xiāng)关内部(bù)控制制度，提议启动选聘(pìn)工作、审议(yì)选聘(pìn)文(wén)件、确定(dìng)评价要素和具体(tǐ)评分标准、监督选聘过程、提出拟聘任会(huì)计(jì)师事(shì)务所(suǒ)和审计费用(yòng)建议(yì)，监督及评估会计师事务(wù)所审(shěn)计工作，定期向董事会提交会(huì)计师事务所履职情况(kuàng)报告和(hé)审计委员(yuán)会监督情况报(bào)告等。审(shěn)计委员会应当重点关注(zhù)的事项包括：企业可能存在(zài)不合(hé)理变更会(huì)计师(shī)事务所的情(qíng)形、聘任胜任能力不足的(de)会(huì)计师(shī)事务所、审计独立(lì)性存(cún)疑(yí)、审计费用(yòng)变动较(jiào)大(dà)、轮换会计师事务所和主要人员等。

　　问(wèn)：如何做好《选聘办法》的贯彻实施工作(zuò)？

　　答(dá)：《选聘办法(fǎ)》是落实(shí)国办(bàn)发30号文的重要制度(dù)安排(pái)，各级财(cái)政部门(mén)、国(guó)有资产(chǎn)监督管理机构、证(zhèng)券监督管理机构应当高度(dù)重视(shì)，进一步增强责任意识，精(jīng)心(xīn)组织，周密部署，确保《选聘办法》的有(yǒu)效实施。一是(shì)加大(dà)宣传和指导力度(dù)，从企业和会(huì)计师事务所两个层面(miàn)做(zuò)好培训，做好过渡期衔接工作。各地可结合(hé)本地区实际情况(kuàng)进一步探索选聘会计师(shī)事务所具体指引，指导(dǎo)企(qǐ)业(yè)规范选聘。二是加大监督检查力度，切实做好事中事后监管，对违反规定的企业(yè)和(hé)会计(jì)师事务所(suǒ)要(yào)依法严肃处理。三是各级财政部(bù)门、国有资产(chǎn)监督管理机构(gòu)、证券监督管(guǎn)理机构要加强沟通协调，健(jiàn)全完善工作机制，密(mì)切协作，形成合力，认(rèn)真做好贯彻(chè)实施(shī)《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》的各项工作。

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