今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了(le)关注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具(jù)销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票(piào)开来(lái)了出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会(huì)计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意(yì)和(hé)客(kè)观原因 ，有(yǒu)时(shí)会(huì)误用预付账款科目或(h一氧化碳密度比空气大还是小 一氧化碳密度小于空气吗uò)利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在(zài)建工程款等误记(jì)入(rù)预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中(zhōng)业(yè)主(zhǔ)单位预(yù)付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的(de)坏账损失应计(jì)入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。根(gēn)据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营(yíng)活动(dòng)中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发(fā)生时(shí)间为(wèi)发出应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提(tí)供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳(nà)税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的(de)预收收(shōu)入应(yīng)按上述规定确(què)认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业(yè)发(fā)生(shēng)的与生产经营相关(guān)的(de) 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确(què)认条件，不需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递(dì)延纳(nà)税时间(jiān)来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过(guò)3年征收(shōu)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和(hé)国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收(shōu)账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育(yù)费(fèi)附加。

台(tái)湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%一氧化碳密度比空气大还是小 一氧化碳密度小于空气吗，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税计算方(fāng)法扣(kòu)除(chú)项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据(jù)以确(què)定(dìng)企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额超过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本(běn)月进行第四季度(dù)企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳(nà)税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知(zhī)道你从中找到你(nǐ)需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方面的信息，记得收(shōu)藏关(guān)注本站(zhàn) 。

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